2025年報稅期間為 5月1日到6月30日。因應經濟情勢，行政院決議今年繳稅期限延長一個月，減輕民眾負擔。以下整理今年綜合所得稅（綜所稅）新制重點、試算教學、線上報稅方法，讓你一次掌握！
報稅前會收到什麼？認識「稅額試算通知書」
報稅季前，部分民眾會收到國稅局寄出的「稅額試算通知書」，提醒是否同意直接繳稅。重點如下：
- 並非每年、每個人都會收到，需符合國稅局篩選條件。
- 是一種報稅方式，未收到者可自行申報。
- 4月25日起可上財政部網站查詢是否適用稅額試算。
【快速查詢路徑】財政部電子申報繳稅服務網 ➔ 綜合所得稅 ➔ 稅額試算服務 ➔ 申報查詢 ➔ 113年度是否適用查詢
2025年綜合所得稅新制懶人包
今年綜所稅有4大變動，影響節稅規劃：
1. 免稅額、扣除額、課稅級距調高
- 免稅額：每人9.7萬元（+5,000元）
- 標準扣除額：單身13.1萬元、有配偶26.2萬元
- 課稅級距調整：最低5%、最高40%門檻同步上調
例：5%稅率適用綜合所得淨額調整為59萬元以下。
2. 基本生活費提高
- 每人基本生活費保障提高到21萬元（+8,000元）。
3. 幼兒學前特別扣除額更優
- 適用年齡擴大至6歲以下。
- 第一名子女扣除15萬元，第二名以上22.5萬元。
- 取消排富條款。
4. 租金支出改列特別扣除額
- 上限提高至18萬元。
- 新增限制條件：若家庭有房產，或稅率達20%以上，將不適用。
如何試算綜合所得稅？
試算步驟簡單分為三個：
步驟一：計算綜合所得淨額
公式：
所得淨額 ＝ 所得總額 − 免稅額 − 標準或列舉扣除額 − 特別扣除額 − 基本生活費差額
需備資料：
- 各類所得（薪資、利息、租賃等）
- 各類扣除項目（標準扣除或列舉扣除）
- 特別扣除項目（薪資、幼兒學前、租金支出等）
步驟二：計算應納稅額
公式：
應納稅額 ＝ 所得淨額 × 適用稅率 − 累進差額
步驟三：計算應繳（或退）稅額
公式：
應繳（退）稅額 ＝ 應納稅額 − 扣繳稅額及可抵減稅額
也可直接上財政部稅務入口網使用「綜所稅試算服務」自動計算。
手機報稅、線上報稅全攻略
不想跑臨櫃？線上報稅六大方式任你選：
- 健保卡＋讀卡機：使用健保卡及密碼登入。
- 自然人憑證＋讀卡機：至戶政事務所申請自然人憑證後使用。
- 金融機構電子憑證：申請憑證後登入。
- 超商查詢碼報稅：在四大超商（7-11、全家、萊爾富、OK）取得查詢碼搭配戶號登入。
- 自然人憑證綁定手機App：註冊「行動自然人憑證」，用指紋或臉部辨識登入。
- 健保卡＋手機認證：以月租型手機門號及健保卡號驗證登入。
報稅後有哪些繳稅方式？
繳稅管道多元，可選擇：
- 金融機構（郵局不代收）
- 四大超商（限額3萬元內）
- 行動支付App
- ATM轉帳
- 信用卡、晶片金融卡線上繳稅
- 活存帳戶轉帳（須註冊認證）
- 掃描稅單QR Code扣款
忘記報稅怎麼辦？會收到通知嗎？
若未依時報稅或繳稅：
- 逾3日加收1%滯納金
- 逾30日未繳將移送強制執行
- 可憑傳繳通知書至超商或行政執行分署繳納
建議即早完成申報，以免影響信用及增加額外負擔。